วิธีการคำนวณอัตราส่วนการทดสอบกรด

อัตราส่วนการทดสอบกรดหรืออัตราส่วนอย่างรวดเร็วประเมินสภาพคล่องระยะสั้นของบริษัท และคำนวณโดยการหารเงินสดบวกรายการเทียบเท่าเงินสดด้วยหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนหนึ่งต่อหนึ่งหมายความว่าบริษัทสามารถชำระใบแจ้งหนี้และหนี้ระยะสั้นด้วยเงินสดหรือสินทรัพย์ของบริษัทที่เปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็ว

คำว่า "การทดสอบกรด" มาจากศตวรรษที่ 18 เมื่อกรดไนตริกละลายโลหะอื่นๆ แต่ไม่ใช่ทอง ถูกนำมาใช้ในการตรวจสอบตัวอย่างทองคำ บริษัทที่มีอัตราส่วนมากกว่า 1 ต่อ 1 ถือว่ามีเสถียรภาพ แม้ว่าอัตราส่วนที่ดีจะแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม บริษัทที่มีอัตราส่วนน้อยกว่าหนึ่งต่อหนึ่งอย่างมากกำลังประสบปัญหาในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน และอาจต้องขายสินทรัพย์เพื่อให้อยู่ได้

ทีแอล; DR (ยาวเกินไป; ไม่ได้อ่าน)

คำนวณอัตราส่วนการทดสอบกรดโดยการบวกเงินสดของบริษัทและสินทรัพย์เทียบเท่าเงินสดเข้าด้วยกันแล้วหารด้วยจำนวนหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนที่มากกว่า 1 ต่อ 1 หมายถึงบริษัทเป็นตัวทำละลายและสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้นได้ อัตราส่วนที่น้อยกว่าหนึ่งต่อหนึ่งหมายความว่าบริษัทอาจประสบปัญหาทางการเงินและมีปัญหาในการชำระค่าใช้จ่าย อาจต้องขายสินทรัพย์บางส่วนหรือล่าช้าในการจ่ายซัพพลายเออร์เพื่อให้อยู่ในสถานะตัวทำละลาย

ในการคำนวณอัตราส่วนการทดสอบกรด สินทรัพย์ที่สามารถชำระบัญชีได้ง่ายจะถูกเพิ่มไปยังยอดเงินสดของบริษัท สินทรัพย์ดังกล่าวอาจรวมถึงบัญชีลูกหนี้และการลงทุนที่มีสภาพคล่อง ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและบันทึกทางการเงินของบริษัท ในคำจำกัดความที่กว้างที่สุด มาตรฐานหลักคือสินทรัพย์จะต้องพร้อมใช้งานเป็นเงินสดภายใน 90 วันอย่างช้าที่สุด แต่การคำนวณจำนวนมากต้องการสภาพคล่องในกรอบเวลาที่สั้นกว่า

สำหรับตัวส่วนของอัตราส่วนนั้น หนี้สินหมุนเวียนต้องนำมารวมกัน ซึ่งรวมถึงเจ้าหนี้การค้าเสมอ แต่อาจมีเงินกู้ระยะสั้น เงินปันผล หรือวงเงินสินเชื่อ แนวคิดคือการค้นหาสิ่งที่ต้องจ่ายในระยะสั้นและเปรียบเทียบกับสินทรัพย์ด่วนที่มีอยู่

บางครั้งบริษัทต่างๆ สามารถเข้าถึงเงินเบิกเกินบัญชีที่จะช่วยปรับปรุงความสามารถในการชำระหนี้ได้ ในการพิจารณากรณีดังกล่าว อัตราส่วนการทดสอบกรดที่ปรับปรุงแล้วจะลบเงินเบิกเกินบัญชีออกจากหนี้สิน เนื่องจากบางส่วนสามารถชำระโดยใช้เงินเบิกเกินบัญชีแทนการใช้สินทรัพย์ด่วน ผลของการปรับคือการเพิ่มอัตราส่วนการทดสอบกรดให้อยู่ในระดับที่น่าพอใจมากขึ้น

เจ้าหน้าที่สินเชื่อและนักลงทุนใช้อัตราส่วนการทดสอบกรดหรืออัตราส่วนที่รวดเร็วเป็นทางลัดเพื่อกำหนดความเป็นไปได้และการละลายของบริษัท พวกเขารวมจำนวนเงินจากงบการเงินของ บริษัท เพื่อดูว่าปลอดภัยหรือไม่ที่จะให้ยืมเงินหรือลงทุนใน บริษัท หากอัตราส่วนการทดสอบกรดน้อยกว่าหนึ่ง มักจะไม่จำเป็นต้องทำการวิเคราะห์เพิ่มเติม และจะไม่มีการให้กู้ยืมหรือการลงทุนใดๆ

หากมีการกู้ยืม มักจะมีเงื่อนไขเกี่ยวกับการเงินของบริษัทโดยใช้อัตราส่วนการทดสอบกรด ตัวอย่างเช่น อาจมีประโยคที่บอกว่าอัตราส่วนการทดสอบกรดจะยังคงสูงกว่า 1.25 ตลอดระยะเวลาเงินกู้ บางทีมันอาจจะระบุว่าต้องคำนวณอัตราส่วนทุก ๆ 60 วัน หากอัตราส่วนต่ำกว่า 1.25 ธนาคารสามารถเรียกเงินกู้เพื่อขอชำระหนี้ก่อนที่สถานการณ์จะแย่ลงไปอีก

ซัพพลายเออร์มักจะใช้อัตราส่วนการทดสอบกรดเพื่อพิจารณาว่าการขยายเครดิตนั้นปลอดภัยหรือไม่ หรือพวกเขาจะยืนยันการชำระเงินเมื่อส่งมอบ โดยปกติ หากบริษัทเป็นตัวทำละลาย บริษัทควรมีอัตราส่วนการทดสอบกรดสูงกว่าหนึ่งต่อหนึ่ง และซัพพลายเออร์สามารถจัดส่งสินค้า ออกใบแจ้งหนี้ และขอชำระเงินได้ภายใน 30 วัน อัตราส่วนการทดสอบกรดต่ำกว่าหนึ่งต่อหนึ่งหมายความว่าบริษัทอาจไม่อยู่ที่นั่นภายใน 30 วัน หรือหากเป็นเช่นนั้น จะไม่มีเงินจ่าย อัตราส่วนการทดสอบกรดเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับการประเมินศักยภาพทางการเงินของบริษัทอย่างรวดเร็ว