По словам контролера денежного обращения, выборка - это метод использования ограниченных ресурсов аудита, когда совокупность проверяемых элементов велика. Хотя использование знаний и суждений для выбора нестатистической выборки приемлемо для многих целей аудита, статистические выборка обеспечивает объективность при отборе выборки и большую точность при выводе обо всей совокупности испытаний. Предметы.
Определение размера выборки требует некоторого терпения и использования калькулятора или статистических таблиц. Аудитор должен определить размер тестовой группы и решить, какой уровень достоверности и ожидаемая степень отклонения являются приемлемыми.
Определите характеристики тестируемых элементов, чтобы определить размер тестирующей совокупности. Использование общих характеристик помогает гарантировать, что каждый элемент в генеральной совокупности имеет одинаковые шансы на выбор. Например, Национальное контрольно-ревизионное управление Великобритании рекомендует использовать такие характеристики, как все элементы, включенные в отчет о заработной плате на заданную дату, или все почтовые индексы или почтовые индексы в данной географической области. Определение численности населения приведет к целому числу, например, к 534 платежным ведомостям или 271 почтовым индексам.
Установите уровень достоверности, который будет применяться к результатам выборки. Институт внутренних аудиторов отмечает, что уровень доверия обычно составляет от 90 до 99 процентов. Термин «уровень достоверности» относится к степени требования аудитора к тому, чтобы выборка отражала истинные значения в генеральной совокупности. Чем выше требуемый уровень достоверности, тем больше размер выборки. Если аудитор имеет высокую степень уверенности в эффективности контрольной среды - обычно установлено путем наблюдения, собеседований и процедурных обходов - чем ниже уровень уверенности, выберут.
Используйте результаты испытаний за предыдущий год или результаты предварительной выборки, чтобы определить ожидаемую степень отклонения или доверительный интервал для оценки ожидаемой скорости отказа управления в Население. Например, аудитор может ожидать двухпроцентного отклонения отсутствующих форм заказов на продажу от общего количества принятых заказов.
Используйте размер генеральной совокупности, уровень достоверности и ожидаемую скорость отклонения, указанные выше, для определения размера выборки. Используйте статистические таблицы или портативный статистический калькулятор для выполнения расчетов. Получите доступ к бесплатному онлайн-статистическому калькулятору на веб-сайтах, таких как Macorr или Creative Research Systems, и введите размер популяции, уровень достоверности и доверительный интервал или ожидаемая скорость отклонения для быстрого расчета контрольной выборки размер.