Laut dem Rechnungsprüfer der Währung ist die Stichprobenziehung eine Methode zur Nutzung knapper Prüfungsressourcen, wenn die Population der zu prüfenden Gegenstände groß ist. Obwohl die Verwendung von Wissen und Urteilsvermögen zur Auswahl einer nicht statistischen Stichprobe für viele Prüfungszwecke akzeptabel ist, sind statistische Stichproben bieten Objektivität bei der Stichprobenauswahl und höhere Genauigkeit bei der Schlussfolgerung über die gesamte Testpopulation Artikel.
Die Bestimmung der Stichprobengröße erfordert etwas Geduld und die Verwendung eines Taschenrechners oder statistischer Tabellen. Ein Auditor muss die Populationsgröße der Testgruppe bestimmen und entscheiden, welches Konfidenzniveau und welche erwartete Abweichungsrate akzeptabel sind.
Definieren Sie die Eigenschaften der zu testenden Elemente, um die Größe der Testpopulation zu bestimmen. Die Verwendung gemeinsamer Merkmale trägt dazu bei, sicherzustellen, dass jedes Element in der Grundgesamtheit die gleiche Auswahlchance hat. Das britische National Audit Office empfiehlt beispielsweise die Verwendung von Merkmalen wie alle Posten, die zu einem bestimmten Datum in einem Gehaltsabrechnungsbericht enthalten sind, oder alle Postleitzahlen oder Postleitzahlen in einem bestimmten geografischen Gebiet. Die Bestimmung der Bevölkerungsgröße ergibt eine ganze Zahl, beispielsweise 534 Gehaltsabrechnungseinträge oder 271 Postleitzahlen.
Legen Sie das Konfidenzniveau fest, das auf die Probenergebnisse angewendet werden soll. Das Institute of Internal Auditors stellt fest, dass das Konfidenzniveau normalerweise zwischen 90 und 99 Prozent liegt. Der Begriff Konfidenzniveau bezieht sich auf den Grad der Anforderung eines Prüfers, dass die Stichprobe die wahren Werte in der Grundgesamtheit widerspiegelt. Je höher das erforderliche Konfidenzniveau, desto größer die Stichprobengröße. Wenn ein Prüfer ein hohes Maß an Vertrauen in die Wirksamkeit des Kontrollumfelds hat – normalerweise durch Beobachtung, Interviews und prozedurale Walk-Throughs ermittelt – je niedriger das Konfidenzniveau ist, auswählen wird.
Verwenden Sie die Testergebnisse des Vorjahres oder die Ergebnisse einer vorläufigen Probe, um den erwarteten Wert der Probe zu bestimmen Abweichungsrate oder Konfidenzintervall, um die erwartete Rate des Kontrollfehlers im Population. Beispielsweise kann ein Prüfer mit einer Abweichungsrate von zwei Prozent fehlender Auftragsformulare im Verhältnis zur Gesamtzahl der angenommenen Aufträge rechnen.
Verwenden Sie die oben festgelegte Populationsgröße, das Konfidenzniveau und die erwartete Abweichungsrate, um die Stichprobengröße zu bestimmen. Verwenden Sie statistische Tabellen oder einen tragbaren Statistikrechner, um die Berechnung durchzuführen. Greifen Sie von einer Website wie Macorr oder Creative Research Systems auf einen kostenlosen Online-Statistikrechner zu und geben Sie die Populationsgröße, Konfidenzniveau und Konfidenzintervall oder erwartete Abweichungsrate zur schnellen Berechnung der Auditstichprobe Größe.