تقوم نسبة اختبار الحمض أو النسبة السريعة بتقييم سيولة الشركة على المدى القصير ويتم حسابها بقسمة النقد بالإضافة إلى معادلات النقد على الخصوم المتداولة. تعني نسبة واحد إلى واحد أن الشركة يمكنها دفع فواتيرها وديونها قصيرة الأجل بأموالها أو أصولها التي يمكنها تحويلها إلى نقد بسرعة.
يأتي مصطلح "اختبار الحمض" من القرن الثامن عشر عندما تم استخدام حقيقة أن حمض النيتريك يذيب معادن أخرى ولكن ليس الذهب للتحقق من صحة عينات الذهب. تعتبر الشركات ذات النسبة الأكبر من واحد إلى واحد مستقرة ، على الرغم من أن ما يعتبر نسبة جيدة يختلف باختلاف الصناعة. تواجه شركة بنسبة أقل بكثير من واحد إلى واحد صعوبة في الوفاء بالتزاماتها المالية وقد تضطر إلى بيع الأصول لتبقى قادرة على الوفاء بالديون.
TL ؛ DR (طويل جدًا ؛ لم أقرأ)
احسب نسبة اختبار الحمض عن طريق إضافة أصول الشركة النقدية والمكافئة للنقد معًا والقسمة على مقدار المطلوبات المتداولة. تعني النسبة الأكبر من واحد إلى واحد أن الشركة قادرة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل. تعني النسبة الأقل من واحد إلى واحد أن الشركة قد تواجه صعوبات مالية وتواجه مشكلة في سداد فواتيرها. قد تضطر إلى بيع بعض الأصول أو تأخير الدفع لمورّديها للبقاء في حالة ديون.
حساب نسب اختبار الحمض
لحساب نسبة اختبار الحمض ، تتم إضافة الأصول التي يمكن تصفيتها بسهولة إلى الرصيد النقدي للشركة. اعتمادًا على الصناعة والسجل المالي للشركة ، يمكن أن تشمل هذه الأصول حسابات القبض والاستثمارات السائلة. في التعريف الأوسع ، المعيار الأساسي هو أن الأصول يجب أن تكون متاحة كنقد في غضون 90 يومًا على الأكثر ، لكن العديد من العمليات الحسابية تتطلب سيولة على مدى فترة زمنية أقصر.
بالنسبة لمقام النسبة ، يجب إضافة الخصوم المتداولة معًا. تتضمن هذه دائمًا الحسابات المستحقة الدفع ، ولكن قد تكون هناك أيضًا قروض قصيرة الأجل أو توزيعات أرباح أو خطوط ائتمان. الفكرة هي معرفة ما يجب دفعه على المدى القصير ومقارنته بالأصول السريعة المتاحة.
في بعض الأحيان يكون لدى الشركات إمكانية الوصول إلى السحب على المكشوف من البنك الذي من شأنه تحسين الملاءة المالية لأخذ مثل هذه الحالات في الاعتبار ، فإن نسبة اختبار الحمض المعدلة تطرح السحب على المكشوف من المطلوبات ، لأن بعضها يمكن دفعه باستخدام السحب على المكشوف بدلاً من استخدام الأصول السريعة. يتمثل تأثير التعديل في رفع نسبة اختبار الحمض إلى مستوى أكثر ملاءمة.
كيف يتم استخدام نسبة اختبار الحمض
يستخدم مسؤولو القروض والمستثمرون نسبة الاختبار الحمضي أو النسبة السريعة كطريق مختصر لتحديد قابلية الشركة للاستمرار والقدرة على سداد ديونها. يجمعون مبالغ من البيانات المالية للشركة لمعرفة ما إذا كان من الآمن إقراض أموال الشركة أو الاستثمار فيها. إذا كانت نسبة اختبار الحمض أقل من واحد ، فغالبًا لا يلزم إجراء مزيد من التحليل ولن يتم إجراء أي قرض أو استثمار.
إذا تم تقديم قرض ، فغالبًا ما يكون له شروط حول مالية الشركة باستخدام نسبة اختبار الحمض. على سبيل المثال ، قد يكون هناك فقرة تنص على أن نسبة اختبار الحمض ستظل أعلى من 1.25 طوال مدة القرض. ربما سيحدد أنه يجب حساب النسبة كل 60 يومًا. إذا انخفضت النسبة إلى أقل من 1.25 ، يمكن للبنك طلب القرض ، وطلب السداد قبل أن يتدهور الوضع أكثر.
غالبًا ما يستخدم الموردون أيضًا نسبة اختبار الحمض لتحديد ما إذا كان من الآمن تقديم الائتمان أو إذا كانوا سيصرون على الدفع عند التسليم. عادة ، إذا كانت الشركة مذيبة ، فيجب أن يكون لديها نسبة اختبار حمضي أعلى من واحد إلى واحد ويمكن للموردين تسليم البضائع وإصدار فاتورة وطلب الدفع في غضون 30 يومًا. تعني نسبة اختبار الحمض التي تقل عن واحد إلى واحد أن الشركة قد لا تكون موجودة في غضون 30 يومًا ، أو إذا كانت كذلك ، فلن يكون لديها مال لإجراء دفعة. تعد نسبة اختبار الحمض أداة رئيسية للتقييم السريع للجدوى المالية للشركة.