मुद्रा नियंत्रक के अनुसार, नमूनाकरण दुर्लभ लेखापरीक्षा संसाधनों का उपयोग करने का एक तरीका है जब परीक्षण की जाने वाली वस्तुओं की आबादी बड़ी होती है। यद्यपि एक गैर-सांख्यिकीय नमूने का चयन करने के लिए ज्ञान और निर्णय का उपयोग करना कई लेखापरीक्षा उद्देश्यों के लिए स्वीकार्य है, सांख्यिकीय नमूना परीक्षण की पूरी आबादी के बारे में निष्कर्ष निकालते समय नमूना चयन में निष्पक्षता और अधिक सटीकता प्रदान करता है आइटम।
नमूना आकार निर्धारित करने के लिए थोड़ा धैर्य और कैलकुलेटर या सांख्यिकीय तालिकाओं का उपयोग करना पड़ता है। एक लेखा परीक्षक को परीक्षण समूह के जनसंख्या आकार का निर्धारण करना चाहिए और यह तय करना चाहिए कि कौन सा आत्मविश्वास स्तर और अपेक्षित विचलन दर स्वीकार्य है।
परीक्षण जनसंख्या आकार निर्धारित करने के लिए परीक्षण की जाने वाली वस्तुओं की विशेषताओं को परिभाषित करें। सामान्य विशेषताओं का उपयोग यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि जनसंख्या में प्रत्येक वस्तु के चयन की समान संभावना है। उदाहरण के लिए, यूके का राष्ट्रीय लेखा परीक्षा कार्यालय किसी निश्चित तिथि पर पेरोल रिपोर्ट में शामिल सभी आइटम, या किसी दिए गए भौगोलिक क्षेत्र में सभी पोस्ट या ज़िप कोड जैसी विशेषताओं का उपयोग करने की अनुशंसा करता है। जनसंख्या के आकार का निर्धारण करने से एक पूर्ण संख्या प्राप्त होगी, जैसे कि 534 पेरोल प्रविष्टियाँ या 271 ज़िप कोड।
नमूना परिणामों पर लागू होने वाले आत्मविश्वास के स्तर को स्थापित करें। आंतरिक लेखा परीक्षकों का संस्थान नोट करता है कि आत्मविश्वास का स्तर आमतौर पर 90 और 99 प्रतिशत के बीच होता है। शब्द विश्वास स्तर एक लेखा परीक्षक की आवश्यकता की डिग्री को संदर्भित करता है कि नमूना जनसंख्या में वास्तविक मूल्यों को प्रतिबिंबित करेगा। जितना अधिक आत्मविश्वास का स्तर आवश्यक होगा, नमूना आकार उतना ही बड़ा होगा। यदि एक लेखा परीक्षक को नियंत्रण वातावरण की प्रभावशीलता में उच्च स्तर का विश्वास है-आमतौर पर– अवलोकन, साक्षात्कार और प्रक्रियात्मक वॉक-थ्रू के माध्यम से स्थापित किया गया - उसका आत्मविश्वास का स्तर जितना कम होगा चयन करेगा।
नमूना की अपेक्षित निर्धारित करने के लिए पूर्व वर्ष के परीक्षण परिणामों या प्रारंभिक नमूने के परिणामों का उपयोग करें विचलन दर, या विश्वास अंतराल, में नियंत्रण विफलता की अपेक्षित दर का अनुमान लगाने के लिए आबादी। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक लिए गए कुल आदेशों के सापेक्ष लापता बिक्री आदेश प्रपत्रों की दो प्रतिशत विचलन दर की अपेक्षा कर सकता है।
नमूना आकार निर्धारित करने के लिए ऊपर स्थापित जनसंख्या आकार, आत्मविश्वास स्तर और अपेक्षित विचलन दर का उपयोग करें। गणना करने के लिए सांख्यिकीय तालिकाओं या हैंडहेल्ड सांख्यिकीय कैलकुलेटर का उपयोग करें। Macorr या Creative Research Systems जैसी वेब साइट से मुफ़्त ऑनलाइन सांख्यिकीय कैलकुलेटर एक्सेस करें और इनपुट करें जनसंख्या का आकार, आत्मविश्वास का स्तर और विश्वास अंतराल या अपेक्षित विचलन दर शीघ्रता से लेखापरीक्षा नमूने की गणना करने के लिए आकार।