Raportul acid test sau raportul rapid evaluează lichiditatea pe termen scurt a unei companii și se calculează prin împărțirea numerarului plus echivalentele de numerar la pasivele curente. Un raport de la unu la unu înseamnă că compania și-ar putea plăti facturile și datoriile pe termen scurt cu numerarul sau activele pe care le poate transforma rapid în numerar.
Termenul „test acid” vine din secolul al XVIII-lea, când faptul că acidul azotic a dizolvat alte metale, dar nu și aurul, a fost folosit pentru validarea probelor de aur. Companiile cu un raport mai mare de unu la unu sunt considerate stabile, deși ceea ce este considerat un raport bun variază în funcție de industrie. O companie cu un raport substanțial mai mic de unu la unu întâmpină dificultăți în îndeplinirea obligațiilor sale financiare și poate fi nevoită să vândă active pentru a rămâne solvabilă.
TL; DR (Prea lung; Nu am citit)
Calculați raportul testului acid prin adăugarea de numerar și active echivalente în numerar ale unei companii și împărțirea la valoarea pasivelor curente. Un raport mai mare de unu la unu înseamnă că o companie este solvabilă și își poate îndeplini obligațiile financiare pe termen scurt. Un raport mai mic de unu la unu înseamnă că compania poate avea dificultăți financiare și are probleme cu plata facturilor. Este posibil să fie nevoit să vândă anumite active sau să întârzie plata furnizorilor săi pentru a rămâne solvabil.
Calculul rapoartelor de testare a acidului
Pentru a calcula raportul de testare a acidului, activele care pot fi lichidate cu ușurință sunt adăugate la soldul de numerar al companiei. În funcție de industrie și de evidența financiară a companiei, astfel de active ar putea include creanțe și investiții lichide. În cea mai largă definiție, standardul cheie este că activele trebuie să fie disponibile în numerar în cel mult 90 de zile, dar multe calcule necesită lichidități într-un interval de timp mai scurt.
Pentru numitorul raportului, datoriile curente trebuie să fie adunate. Acestea includ întotdeauna conturi de plătit, dar pot exista și împrumuturi pe termen scurt, dividende sau linii de credit. Ideea este să aflăm ce trebuie plătit pe termen scurt și să-l comparăm cu activele rapide disponibile.
Uneori companiile au acces la un descoperit de cont bancar care ar îmbunătăți solvabilitatea. Pentru a ține seama de astfel de cazuri, raportul ajustat al testului de acid scade descoperitul de cont din pasiv, deoarece unele dintre ele pot fi plătite folosind descoperitul de cont în loc să utilizeze active rapide. Efectul ajustării este de a crește raportul de testare a acidului la un nivel mai favorabil.
Cum se utilizează raportul de testare a acidului
Ofițerii de împrumuturi și investitorii folosesc raportul de testare a acidului sau raportul rapid ca o scurtătură pentru a determina viabilitatea și solvabilitatea unei companii. Acestea adună sumele din situațiile financiare ale companiei pentru a vedea dacă este sigur să împrumute companiei bani sau să investească în acestea. Dacă raportul de testare a acidului este mai mic decât unul, de multe ori nu este necesară o analiză suplimentară și nu se vor face împrumuturi sau investiții.
Dacă se face un împrumut, acesta are adesea condiții privind finanțele companiei, folosind raportul de testare a acidului. De exemplu, poate exista o clauză care să spună că raportul testului acid va rămâne peste 1,25 pe durata împrumutului. Poate că va specifica că raportul trebuie calculat la fiecare 60 de zile. Dacă raportul scade sub 1,25, banca poate solicita împrumutul, solicitând rambursarea înainte ca situația să se deterioreze în continuare.
De asemenea, furnizorii vor folosi adesea raportul de testare a acidului pentru a stabili dacă este sigur să extindeți creditul sau dacă vor insista asupra plății la livrare. În mod normal, dacă o companie este solvabilă, aceasta ar trebui să aibă un raport de testare a acidului peste unu la unu, iar furnizorii pot livra bunuri, emite o factură și pot solicita plata în termen de 30 de zile. Un raport de testare a acidului sub unul la unu înseamnă că este posibil ca compania să nu fie acolo în 30 de zile sau, dacă este, nu va avea bani pentru a efectua o plată. Raportul de testare a acidului este un instrument cheie pentru evaluarea rapidă a viabilității financiare a unei companii.