통화 감사관에 따르면 샘플링은 테스트 할 항목의 수가 많을 때 부족한 감사 리소스를 활용하는 방법입니다. 지식과 판단을 사용하여 비 통계적 샘플을 선택하는 것은 많은 감사 목적에 허용되지만 통계적 샘플링은 전체 테스트 모집단에 대한 결론을 도출 할 때 샘플 선택의 객관성과 정확성을 제공합니다. 항목.
샘플 크기를 결정하려면 약간의 인내와 계산기 또는 통계표를 사용해야합니다. 감사자는 테스트 그룹의 모집단 규모를 결정하고 허용 가능한 신뢰 수준과 예상 편차 율을 결정해야합니다.
테스트 모집단 크기를 결정하기 위해 테스트 할 항목의 특성을 정의합니다. 공통 특성을 사용하면 모집단의 각 항목이 동일한 선택 기회를 갖게됩니다. 예를 들어, 영국 국립 감사 사무소는 지정된 날짜의 급여 보고서에 포함 된 모든 항목 또는 지정된 지역의 모든 우편 번호 또는 우편 번호와 같은 특성을 사용할 것을 권장합니다. 인구 규모를 결정하면 534 개의 급여 항목 또는 271 개의 우편 번호와 같은 정수가 생성됩니다.
샘플 결과에 적용 할 신뢰 수준을 설정합니다. Institute of Internal Auditors는 신뢰 수준이 일반적으로 90 ~ 99 % 사이에 있다고 지적합니다. 신뢰 수준이라는 용어는 표본이 모집단의 실제 값을 반영해야한다는 감사 자의 요구 수준을 나타냅니다. 필요한 신뢰 수준이 높을수록 표본 크기가 커집니다. 감사자가 제어 환경의 효율성에 대해 높은 수준의 신뢰를 가지고있는 경우-일반적으로 관찰, 인터뷰 및 절차 적 연습을 통해 확립되었습니다. 신뢰 수준이 낮아집니다. 선택합니다.
전년도 테스트 결과 또는 예비 샘플의 결과를 사용하여 샘플의 예상치를 결정합니다. 편차 율 또는 신뢰 구간: 예상되는 제어 실패율을 추정합니다. 인구. 예를 들어, 감사자는 총 주문에 비해 누락 된 판매 주문 양식의 2 % 편차를 예상 할 수 있습니다.
위에 설정된 모집단 크기, 신뢰 수준 및 예상 편차 율을 사용하여 표본 크기를 결정합니다. 통계표 또는 휴대용 통계 계산기를 사용하여 계산을 수행하십시오. Macorr 또는 Creative Research Systems와 같은 웹 사이트에서 무료 온라인 통계 계산기에 액세스하고 감사 샘플을 신속하게 계산하기위한 모집단 크기, 신뢰 수준 및 신뢰 구간 또는 예상 편차 비율 크기.